Uchylanie się od opodatkowania i jego kara

• Może 14, 2024

Najbardziej nagłośnione śledztwo w sprawie uchylania się od opodatkowania było przeciwko Al Capone. W październiku 1931 r. Został skazany na dziesięć lat w federalnym więzieniu i grzywnę w wysokości 50 000 USD. Al Capone zgromadził bogaty produkt hazardowy.

Księgowi sądowi i federalni śledczy opracowali przeciwko niemu mocne dowody. Według IRS sprawcy uchylania się od podatków w tym czasie prowadzili niewiele lub wcale nie prowadzili rejestrów. Dochodzenie Al Capone jest jednym z precedensów Wydziału Dochodzeniowego.

Wiele pozbawionych skrupułów osób i grup zachęciło innych do nieprzestrzegania prawa. Według IRS wiele spraw było ściganych, a sprawcy są teraz skazani na duże wyroki. Następujące przypadki są przykładem naruszeń i kar:

Podatnik został skazany na 21 miesięcy więzienia i nakazał zapłacić IRS 175.206 zwrotu w zamian za złożenie fałszywych deklaracji podatkowych. Podatniczka przyznała się do winy, przyznając, że przygotowała fałszywe deklaracje podatkowe w celu stworzenia lub zwiększenia zwrotu podatku dochodowego dla swoich klientów. Na przykład w jednym z przypadków umieściła elementy w zeznaniu podatkowym, domagając się zwrotu fałszywego podatku dochodowego w wysokości 4,195 USD. Bez fałszywych informacji podatnikowi przysługiwał zwrot podatku w wysokości jedynie 26 USD.

W podobnej sprawie inny przygotowujący zeznanie podatkowe został skazany na pięć lat więzienia za złożenie fałszywych wniosków o zwrot podatku i kradzież tożsamości. Wyrok trwał 60 miesięcy więzienia, po czym nastąpiły trzy lata nadzorowanego zwolnienia i nakaz zapłaty 62 802 USD w ramach zwrotu IRS. Sprawca przyznał, że w ciągu trzech lat złożyła 31 fałszywych federalnych deklaracji podatkowych. Przygotowała również fałszywe zwroty z danymi osobowymi i numerami ubezpieczenia społecznego skradzionymi byłym klientom, a fałszywe zwroty zdeponowano również na kontach bankowych, które kontrolowała.

Inny profesjonalny podmiot przygotowujący zeznanie podatkowe został skazany na 70 miesięcy więzienia i otrzymał nakaz zwrotu 6 milionów dolarów. Obciążenia obejmowały spisek mający na celu oszustwo w Stanach Zjednoczonych poprzez złożenie fałszywych deklaracji podatkowych, w których domagano się prawie 6 mln USD w fałszywych roszczeniach o zwrot kosztów dla osób fizycznych i unikając ponad 171 000 USD należnych podatków dochodowych od osób fizycznych. Według IRS przygotował i złożył w formie elektronicznej ponad 10 000 fałszywych deklaracji podatkowych dla klientów indywidualnych, którzy domagali się fałszywych i fikcyjnych ulg podatkowych na edukację.

Poniższa lista wydana przez IRS przedstawia wiele argumentów przedstawionych klientom przez oszustów podatkowych:

Pomimo tego, że sądy konsekwentnie odrzucały te argumenty, ich promotorzy nadal je wyjaśniają, nawet ponosząc kary za wniesienie do sądu niepoważnych spraw lub złożenie frywolnych deklaracji podatkowych. Często przedstawiają swoje argumenty w formie pseudo-prawnej, zachęcając niczego niepodejrzewających ludzi do udziału w ich programach unikania podatków.


Niektóre fałszywe argumenty twierdzą, że:

o Nie istnieje wewnętrzny kodeks podatkowy nakładający podatki;
o Tylko „osoby fizyczne” są zobowiązane do płacenia podatków;
o sekcja kodeksu 861 ogranicza dochód podlegający opodatkowaniu do niektórych źródeł, które nie dotyczą większości obywateli USA; lub
o Rząd może naliczać podatki tylko od osób, które składają zwroty.

Prawo podatkowe znajduje się w tytule 26 Kodeksu Stanów Zjednoczonych.

o Sekcja 6012 Kodeksu wyjaśnia, że ​​tylko osoby, których dochód spadnie poniżej określonego minimalnego poziomu, nie muszą składać deklaracji.
o Sekcje od 861 do 865 określają, czy dochód pochodzi ze Stanów Zjednoczonych czy ze źródeł zagranicznych - nie wykluczają one w żaden sposób dochodów z opodatkowania dla obywatela lub rezydenta USA.
o Sekcja 6201 Kodeksu stanowi, że Sekretarz Skarbu jest zobowiązany do dokonywania oceny „wszystkich podatków nałożonych przez ten tytuł”,

Argumenty związane z konstytucją

1. Pierwsza poprawka Argumenty te koncentrują się na wykorzystaniu klauzuli o wolności religii z pierwszej poprawki w celu zmniejszenia zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Wspólny system wymaga uzyskania indywidualnych podatników.

2. Czwarta i piąta poprawkaArgumenty te twierdzą, że złożenie zeznania podatkowego narusza prawo czwartej poprawki do prywatności lub prawo piątej poprawki przeciwko samoobciążeniu. Sądy konsekwentnie utrzymują jednak, że ujawnienie rutynowych informacji finansowych wymaganych w zeznaniu podatkowym nie obciąża osoby fizycznej ani nie narusza prawa do prywatności.

3. Szesnasta poprawkaArgumenty te twierdzą, że poprawka do konstytucji stanowiąca podstawę podatku dochodowego nigdy nie została właściwie ratyfikowana. Sądy orzekły jednak, że żaden z przedstawionych punktów nie podważa faktu, że szesnasta poprawka rzeczywiście została ratyfikowana w 1913 r.

IRS Kroki Przeciw Niezgodności

Wielofunkcyjne podejście do zgodności z IRS:

o pomoc innym niewinnym podatnikom, którzy zostali wprowadzeni w błąd przez innych, w ponownym przyłączeniu się do systemu; i
o Energiczne prowadzenie działań egzekucyjnych przeciwko tym, którzy nadal promują programy lub zachęcają innych do naruszania prawa.

Niezależnie od użytych argumentów mają one dwie wspólne cechy:
o Argumenty są konsekwentnie odrzucane przez sądy; i
o Uczestnicy mogą spotkać się z egzekwowaniem przez IRS.

Wyciągnięta lekcja: unikanie podatków prowadzi do wielu zarzutów i kar kryminalnych. Przestrzeganie zasad to droga, którą powinni zachęcać księgowi i osoby przygotowujące podatki.

Instrukcje Wideo: JPK_VDEK i nowe kary związane z błędami w jego wypełnianiu – Łukasz Postrzech (Może 2024).