Wyrzucony księgowy piętno

• Może 4, 2024

Piętno jest znakiem hańby lub hańby; plama lub wyrzut, jak na swoją reputację.

Niedawno Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) oskarżyła audytorów firmy maklerskiej Bernarda Madoffa o popełnienie oszustwa na papierach wartościowych, fałszywie oświadczając, że przeprowadzili legalne audyty, podczas gdy w rzeczywistości tego nie zrobili.

SEC zauważa, że ​​Friehling umożliwił programowi Madzi Ponzi, fałszywie stwierdzając w rocznych sprawozdaniach z audytu, że F&H przeprowadził badanie sprawozdań finansowych BMIS zgodnie z ogólnie przyjętymi standardami audytu (GAAS), w tym wymogi dotyczące zachowania niezależności audytora i wykonywania procedur kontrolnych dotyczących przechowywania papierów wartościowych.

F&H oświadczył również, że sprawozdania finansowe BMIS zostały przedstawione zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) oraz że Friehling dokonał przeglądu kontroli wewnętrznych w BMIS, w tym kontroli nad utrzymaniem aktywów, i nie stwierdził istotnych nieprawidłowości, zgodnie z informacjami z SEC. Stwierdził, że Friehling wiedział, że BMIS regularnie rozpowszechnia roczne sprawozdania z audytu wśród klientów Madoff i że sprawozdania te są składane w SEC i innych organach nadzoru.

Wydalony lub zawieszony

Amerykański Instytut Certyfikowanych Księgowych (AICPA) wyraźnie określa zakres i konsekwencje dla wydalonego lub zawieszonego członka, takiego jak David G. Friehling i jego firma, Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. (F&H). Oto, co IACPA stwierdza w swoich definicjach dotyczących sankcji / rozporządzeń w sprawie etyki:

AICPA wydalił członka lub zawiesił członka na okres do dwóch lat. W okresie zawieszenia członek nie może przedstawiać się jako członek AICPA na papierze firmowym lub innych materiałach pisemnych i nie może głosować ani zajmować stanowiska komitetu lub biura w AICPA. Ponadto komisja etyczna lub komisja egzaminacyjna może polecić członkowi ukończenie określonych kursów ustawicznego kształcenia zawodowego (CPE) lub podjęcie innych działań (np. Przedłożenie kolejnych raportów i / lub dokumentów roboczych do dalszego monitorowania) w okresie zawieszenia.

Zgodnie z regulaminem AICPA, AICPA może wydalić lub zawiesić członka bez przesłuchania z następujących powodów: certyfikat członka jako CPA lub licencja na wykonywanie zawodu jest zawieszona lub cofnięta lub członek jest skazany za:

(i) przestępstwo podlegające karze pozbawienia wolności na okres dłuższy niż jeden rok,
(ii) umyślne niezłożenie zeznania podatkowego, które jest wymagane przez prawo,
(iii) złożenie fałszywej lub fałszywej deklaracji podatkowej, lub
(iv) umyślne wsparcie w przygotowaniu i przedstawieniu fałszywej i fałszywej deklaracji podatkowej klienta.

Ponadto, regulamin przewiduje wydalenie lub zawieszenie (lub upomnienie) członka bez przesłuchania, gdy postępowanie dyscyplinarne zostanie podjęte wobec takiego członka przez zatwierdzony rząd lub inną organizację

Publikacja wydaleń i zawieszeń jest obowiązkowa.

Napomnienie

Wspólna Rada Procesowa AICPA publicznie upomniała członka, który naruszył Kodeks Postępowania Zawodowego, ale powaga naruszenia nie uzasadnia zawieszenia członkostwa.

Publikacja upomnień jest obowiązkowa.

Wymagane działanie naprawcze

Komisja etyczna wystosowała pismo z wymaganymi działaniami naprawczymi, które nakazały członkowi wykonanie co najmniej jednego z poniższych: do 80 godzin (lub więcej) określonych kursów CPE, przedłożenia kolejnych raportów i dokumentów roboczych do przeglądu i / lub przesłania do przegląd przed wystawieniem przez zewnętrzną stronę raportów, sprawozdań finansowych i dokumentów roboczych dotyczących wybranych zleceń. Komisja etyczna wydaje pisma z żądanymi działaniami naprawczymi, gdy stwierdzi, że działania naprawcze są odpowiednie, a naruszenie nie ma wystarczającej wagi, aby uzasadnić zawieszenie lub wykluczenie z członkostwa. AICPA nie publikuje warunków listu wymaganego działania naprawczego.

Brak naruszenia / zwolnienia

Komisja etyczna zakończyła dochodzenie i nie znalazła dowodów prima facie na naruszenie Kodeksu etyki zawodowej.
Komisja etyczna odrzuciła sprawę, ponieważ żadne postanowienie Kodeksu postępowania zawodowego nie ma zastosowania do skargi lub zarzuty w skardze nie stanowią naruszenia Kodeksu.

Bez dalszych kroków

Komisja etyczna zamknęła dochodzenie, ponieważ nie mogła uzyskać wystarczających dowodów na to, że doszło do naruszenia Kodeksu Postępowania Zawodowego prima facie, lub decyduje, według własnego uznania, że ​​dochodzenie nie powinno być kontynuowane.

Późniejsze monitorowanie zakończyło się pomyślnie

Komisja etyczna zaakceptowała produkt pracy, który członkowie musieli przedstawić na podstawie wcześniejszej sprawy dyscyplinarnej.

Inny

Obejmuje głównie sprawy przekazane przez AICPA do towarzystw państwowych w celu przeprowadzenia dochodzenia, zgodnie z umową między AICPA a państwowym stowarzyszeniem CPA.

Księgowi medycyny sądowej muszą przestrzegać bardzo rygorystycznego Kodeksu Etyki, który dostosowuje wszystkie postanowienia Kodeksu Postępowania Zawodowego AICPA.

Instrukcje Wideo: 13 Posterunek - Odcinek 16 Superklej (Może 2024).